存股近年來成了熱門話題，雖然股利要課稅，不過存股族可以根據自己的稅率級距和股利多寡，選擇合併或分開計稅，就能聰明節稅。若是股利收入在94萬元以下的小資族，股利愈多反而愈有利於節稅。
全年股利94萬以下 選「合併計稅」最有利
台灣存股族愈來愈多，平常靠股利打造被動收入，不過一到報稅季節，就怕繳稅時會心痛。其實全年股利所得如果在94萬元以下，股利愈多愈能節稅，成為一種小確幸。
會計師周志誠表示，小資族所適用的稅率大概都是5%以下，如果股利所得在94萬以下，選擇「合併計稅」比較划算，強調「小資族採用合併計稅的方式來報繳綜合所得稅，就可以達到節稅的效果。」
小資族存股還能節稅 賺到3.5%稅率差額
股利課稅有兩種方式，合併綜合所得計稅或以28%稅率分離課稅。而適用所得稅率5至20%的上班族，選「合併計稅」最有利，不過30%族群較尷尬，必須用兩種方式實際試算，至於最高稅率40%的高所得族群就選「分離課稅」。
適用所得稅率5至20%的上班族，選「合併計稅」最有利。圖／非凡新聞舉例來說，小美去年薪資所得為43萬8000元，股利所得5萬元，扣抵後應納稅額3250元，股利可抵減稅額4250元，算起來可退稅1000元，享受股利之外還能退稅，不無小補。
小資族存股還能節稅，賺到3.5%稅率差額。圖／非凡新聞
理財專家雨果指出，若個人年所得超過294萬，所得級距就會超過30%以上，這時候再來考慮節稅方式是否要考慮分開申報，不過如果年所得不到42.3萬，理論上可以不用報稅，但同時也放棄股利退稅的機會。
年收入低於42.3萬元雖然不必繳稅，但專家提醒，台灣有不少仰賴股利的退休族群「一定要記得報稅」，才能享受退稅好處。
稅率級距40%高所得 股利分開計稅較划算
稅率級距40%的高所得者，還有股利800萬元以上的存股大戶，都以「分離課稅」較划算。以單身年薪600萬，股利收入50萬為例，合併課稅要繳156萬6800元，分離課稅則是150萬6800元，可省6萬元。
稅率級距40%高所得，股利分開計稅較划算。圖／非凡新聞
除息前先賣股票節稅？ 專家：小心賠了價差
不少高資產人士為了避稅，在股票除息前先賣股，但理財專家認為除非有特殊情況，一般投資人沒必要為了節稅賣股。
會計師周志誠說，有部分高資產人士認為股利所得28%的稅率相當高，因此會選擇在股票除息之前，就把股票賣出，也就是說，把高稅率的股利所得轉換為免稅的證券交易所得，等到除息後再把它買回來，這樣就可以達到節稅的效果。
理財專家雨果也指出，報稅級距從20%跳到30%時，由於級距較大而產生想省稅的想法，例如把股票賣掉一小部分。不過雨果認為「沒必要這樣做」，因為除權息後，隔天開盤有可能是上漲的，「你不會剛好買到它除權息之後的價格。」
股利所得計算，不外乎個人淨所得稅率和股利收入高低，選對屬於自己的報稅方式，存股也不怕繳稅時傷荷包。
台北／黃歆如、黃名緒 責任編輯／吳苡榛